wnioski VZM-1 - zwrot VAT za materiały budowlane
STRONA GŁÓWNA O CO CHODZI? DO POBRANIA FAQ - PYTANIA CENNIK ZAMÓW USŁUGĘ KONTAKT

pierwszy Wartość wskaźnika ceny 1m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego którą wpisujemy do wniosku składanego w okresie
od 01.01.2012 r. do 31.03.2012 r.
3.988 zł
pierwszy
Interaktywne druki VZM-1
obowiązujące od 2011 r.
już dostępne!

W dziale DO POBRANIA umieściliśmy interaktywny wzór druku wniosku VZM-1 z załącznikami udostępniony przez Ministerstwo Finansów. Interaktywna wersja pozwala na samodzielne wypełnienie, zapisanie i wydrukowanie gotowego wniosku. Zapraszamy do pobierania!

pierwszy Nadal istnieje możliwość ubiegania się o zwrot części wydatków poniesionych na remont lub budowę - ulga nie jest ograniczona w czasie. Ostatnia nowelizacja z dnia 19 września 2007 roku, ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. nr 192, poz. 1382) przedłuża obowiązywanie ulgi na czas nieokreślony przy jednoczesnej zmianie limitów odliczeń z jednorazowych do limitów okresowych - pięcioletnich. Tym samym zniesiony został ostateczny termin obowiązywania ulgi oraz ostateczny termin złożenia wniosku - tu również nie ma ograniczeń.

pierwszy Nie ma obowiązku wpisywania symboli PKWiU zakupionych materiałów budowlanych na fakturach dokumentujących te wydatki. Jeśli jednak zostaniesz wezwany do urzędu skarbowego będziesz musiał złożyć wyjaśnienia i przedstawić dowody, na podstawie których żądasz zwrotu.
pierwszy Wniosek VZM-1 o zwrot VAT z materiałów budowlanych możesz złożyć tylko raz w roku. Nie ważne przy tym jakiego okresu dotyczą faktury, liczy się tylko ilość składanych wniosków w ciągu roku. Kolejny wniosek będziesz mógł złożyć w następnym roku kalendarzowym.
ILE MOGĘ ODZYSKAĆ - LIMITY I WSKAŹNIKI

Wysokość przysługującego zwrotu uzalezniona jest od kilku czynników: od wysokości poniesionych wydatków które kwalifikują się do odliczenia, od wysokości przysługującego limitu dla inwestycji, w związku z którą ponosiłeś wydatki i czy wymagała ona pozwolenia na budowę oraz czy wcześniej - z tytułu poniesienia tych wydatków - korzystałeś w latach 2004-2005 z ulg mieszkaniowych, na zasadach określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Maksymalnie możesz odzyskać 15% ceny netto wydatkowanej na zakup materiałów budowlanych
Nowelizacja ustawy o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym, która weszła w życie 1 stycznia 2008 r. wprowadziła w przepisie art. 3 ust. 6a ustawy zasadę, że określone limitem kwoty zwrotu wydatków na materiały budowlane, dotyczą okresów pięcioletnich liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku o zwrot. Podatnik w okresie pięciu lat będzie mógł zatem otrzymać zwrot VAT w kwocie wynoszącej:
  • 68,18% kwoty podatku VAT wynikającej z faktur wystawionych do dnia 31.12.2010 r. (ze stawką 22%) lub 65,22% kwoty podatku VAT dla faktur wystawionych od dnia 01.01.2011 r. (ze stawką 23%), w przypadku osób, które z tytułu tych samych wydatków nie korzystały z ulg mieszkaniowych na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • 55,23% kwoty podatku VAT wynikającej z faktur w przypadku osób które, z tytułu tych samych wydatków korzystały z ulg mieszkaniowych.

Dla osób niekorzystających z ulg budowlanych które w roku 2012 złożą swój pierwszy wniosek VZM-1 limity kwoty zwrotu w I kwartale 2012 roku wynoszą:

  • 34.043,56 zł zwrotu podatku dla około 280.000 zł poniesionych wydatków dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę - 12,195 % kwoty wynikającej z iloczynu 70 m2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego,
  • 14.590,10 zł zwrotu podatku dla około 120.000 zł poniesionych wydatków dla inwestycji nie wymagających pozwolenia na budowę - 12,195 % kwoty wynikającej z iloczynu 30 m2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego

W przypadku wydatków odliczanych w podatku dochodowym w latach 2004-2005 w ramach ulg mieszkaniowych przy obliczaniu limitów zastosowanie ma współczynnik 9,959% zamiast 12,195% a limity wynoszą odpowiednio dla budowy 27.801,54 zł oraz remontu 11.914,95 zł .

Do ustalenia w/w limitów konieczne jest więc wpisanie do wniosku ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku. Oto jak wskaźnik ten kształtował się w ostatnich latach:
Rok
I kwartał
II kwartał
III kwartał
IV kwartał
2004
2412
2562
2386
2195
2005
2505
2336
2528
2388
2006
2560
2445
2557
2619
2007
2683
2650
3041
2890
2008
2970
3186
3478
3631
2009
3895
3924
3783
3964
2010
4372
4433
4657
3979
2011
3797
3819
3988 *
 
* - wskaźnik aktualny dla wniosków składanych w I kwartale roku 2012, tj. od 01.01.2012 do 31.03.2012 r.
CO MOŻNA ODLICZYĆ?

Przy sporządzaniu wniosku o zwrot VAT z materiałów budowlanych należy przede wszystkim pamiętać o kilku ważnych zasadach.

Po pierwsze odliczeniu podlegają jedynie wydatki na zakup materiałów budowlanych. Nie kwalifikują się więc wydatki: na zakup działki budowlanej, domu od dewelopera, za sporządzenie projektu domu, za podłączenie do sieci np.elektrycznej. Nie odliczysz również wydatków na usługi budowlane (te i tak jeśli dotyczą budownictwa mieszkaniowego powinny być już objęte 7% stawką podatku VAT).

Po drugie odliczeniu podlegają wszystkie te wydatki na materiały budowlane, które przed dniem 01.05.2004 r. opodatkowane były stawką podatku VAT w wysokości 7%, a od dnia 01.05.2004 r. opodatkowane są 22% stawką podatku VAT. Minister właściwy do spraw budownictwa ogłosił w drodze obwieszczenia wykaz materiałów budowlanych. Po zapoznaniu się z nim szybko stwierdzimy jednak, że nie jest on zbyt precyzyjny co niestety często potwierdzają pracownicy urzędów skarbowych. Dosłowne posługiwanie się wykazem może doprowadzić do błędnego zakwalifikowania niektórych pozycji np. ex 28.74.11 "Elementy złączne ze stali gwintowane, gdzie indziej nie sklasyfikowane - wyłącznie okucia budowlane łączące". W praktyce pozycja ta często sprawia sporo trudności i może wprowadzać w błąd. Pod tym grupowaniem często kwalifikowane są bowiem śruby i wkręty budowlane na które stawka podatku VAT nie wzrosła! Takich przykładów niestety jest więcej. Dlatego należy bardzo ostrożnie i z wyczuciem posługiwać się ogłoszonym wykazem materiałów budowlanych. W wielu przypadkach aby rozwiać wątpliwości wystarczy telefon do sklepu lub producenta - w większości chętnie udzielają informacji o stawce podatku VAT przed wejściem Polski do Unii Europejskiej.

Poniżej zamieszczamy wykaz niektórych grup materiałów budowlanych, które NIE PODLEGAJĄ odliczeniu:
  • gwoździe budowlane, wkręty, blachowkręty, śruby, nakrętki, podkładki,
  • farby, emulsje, lakiery, drewnochrony oraz impregnaty,
  • grunty, podkłady gruntujące, podkłady tynkarskie,
  • folia budowlana, paraizolacyjna, folia w płynie,
  • siatka podtynkowa, siatka z włókna szklanego,
  • klej do tapet, tapety z włókna szklanego,
  • marmur i wyroby z marmuru,
  • pompy ściekowe, pompy rozdrabniające,
  • osprzęt elektryczny: gniazda, wyłączniki, puszki, bezpieczniki,
  • sprzęt AGD: okapy kuchenne, kuchenki elektryczne, piekarniki do zabudowy,
  • wapno hydratyzowane, plastyfikatory i inne dodatki do betonu,
  • wyroby ze stali kwasoodpornej,
  • więźba dachowa, tarcica, płyty drewniane, MDF, HDF, wiórowe, pilśniowe i płyty OSB,
  • stała zabudowa, meble kuchenne w tym szafki umywalkowe,
  • wykładziny dywanowe,
  • izoplast K (jako jedyny z izoplastów opodatkowany był stawką 22% VAT)

    Po trzecie - dokonując kwalifikacji materiałów budowlanych do odliczenia nie można również zapominać o tym, że materiały budowlane muszą mieć ścisły związek z budową lub remontem domu czy mieszkania. Mimo więc, że stawka podatku VAT wzrosła na te materiały nie odliczymy wydatków na zakup np.bramy wjazdowej, płotu betonowego czy kostki brukowej użytej do wybrukowania podjazdu.

    Kliknij TUTAJ jeśli chcesz zapoznać się z pełną treścią załącznika do obwieszczenia Ministra Transportu i Budownictwa.

    • KTO MOŻE OTRZYMAĆ ZWROT?

    Uprawnionymi do złożenia wniosku o zwrot VAT z materiałów budowlanych są osoby fizyczne, które:
    1) poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych w związku z inwestycją polegającą na:
  • budowie budynku mieszkalnego;
  • nadbudowie lub rozbudowie budynku na cele mieszkalne lub przebudowie, (przystosowaniu) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny spełniający wymagania określone w odrębnych przepisach;
  • remoncie budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego,
    • 2) poniesione wydatki mają udokumentowane fakturami VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług,
    3) poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych, na które po dniu 30 kwietnia 2004 r. wzrosła stawka VAT z 7% na 22%,
    4) nie dokonały zakupu materiałów budowlanych w związku z inwestycjami wymienionymi w pkt 1, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem (zakup materiałów budowlanych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej np.deweloperzy, firmy budowlane),
    5) posiadają prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane w rozumieniu ustawy - Prawo budowlane albo tytuł prawny do budynku (lokalu) mieszkalnego (akt własności, umowa najmu, użyczenia, spółdzielcze prawo do lokalu itp.),
    6) posiadają pozwolenie na budowę, w przypadku inwestycji wymagającej takiego pozwolenia.
    Spełnienie powyższych warunków jest niestety konieczne, bez tego Twoje ubieganie się o zwrot podatku może okazać się bezskuteczne. Składając swój wniosek będziesz musiał dołączyć do niego kserokopie wszystkich faktur z których dokonujesz odliczenia oraz dołączyć pozwolenie na budowę (w przypadku gdy inwestycja tego wymagała) lub tytuł prawny do budynku lub lokalu w którym dokonywałeś remontu.
    Odzyskaj VAT - Zwrot VAT za materiały budowlane Kalisz
    Biuro Rachunkowe CELKOM Kancelaria Doradztwa Podatkowego, 62-800 Kalisz, ul.Górnośląska 64